离婚赠予房产怎么算税款（离婚赠与的房子出售怎样免20%的税）

了解离婚房产赠与的税务处理

随着社会观念的变迁,离婚案件逐年增多，房产作为家庭资产的重要组成部分，在离婚过程中往往成为争议的焦点，离婚时，一方可能会将房产赠予另一方，那么离婚赠予房产的税款如何计算呢？本文将为您详细解析离婚房产赠与的税务处理。

离婚赠予房产的税务政策

根据我国税法规定,离婚赠予房产属于财产转移行为，需要缴纳相应的税款，具体税种包括：

1. 套房转让增值税：对于离婚赠予的房产，若房产证登记时间满两年，则免征增值税；若不满两年，则需要按照5.6%的税率缴纳增值税。

2. 套房转让个人所得税：离婚赠予房产的个人所得税税率为20%，但有以下几种情况可以享受免税或减税：

（1）离婚协议中明确约定房产归受赠方所有，且受赠方为直系亲属（父母、子女、配偶）的，可以享受免税。

（2）离婚协议中明确约定房产归受赠方所有，且受赠方为非直系亲属，但受赠方在房产赠与后继续居住满五年的，可以享受减半征收个人所得税的优惠。

（3）离婚协议中明确约定房产归受赠方所有，且受赠方在房产赠与后继续居住满十年的，可以享受免征个人所得税的优惠。

土地增值税：离婚赠予房产涉及的土地增值税税率为30%，但有以下情况可以免征土地增值税：

（1）离婚协议中明确约定房产归受赠方所有，且受赠方为直系亲属的。

（2）离婚协议中明确约定房产归受赠方所有，且受赠方为非直系亲属，但受赠方在房产赠与后继续居住满五年的。

离婚赠予房产的税款计算方法

套房转让增值税计算：

（1）若房产证登记时间满两年，则增值税为0。

（2）若房产证登记时间不满两年，则增值税=房产转让价格×5.6%。

套房转让个人所得税计算：

（1）若受赠方为直系亲属，则个人所得税为0。

（2）若受赠方为非直系亲属，则个人所得税=（房产转让价格-原购房价格-合理费用）×20%。

土地增值税计算：

（1）若受赠方为直系亲属，则土地增值税为0。

（2）若受赠方为非直系亲属，则土地增值税=（房产转让价格-原购房价格-合理费用）×30%。

离婚赠予房产的税务筹划

1. 离婚协议中明确约定房产归受赠方所有,并尽量使受赠方成为直系亲属，以享受免税或减税优惠。

2. 在离婚协议中明确约定房产赠与后,受赠方继续居住满五年或十年，以享受减半征收或免征个人所得税的优惠。

3. 在离婚协议中明确约定房产转让价格,尽量接近市场价值，以降低增值税和个人所得税的税负。

离婚赠予房产的税款计算较为复杂,需要综合考虑房产价值、受赠方身份、房产证登记时间等因素，在实际操作中，建议咨询专业税务顾问，以确保离婚房产赠与的税务处理符合法律法规，降低税负。